DAC7-Richtline
Die EU-Richtlinie DAC7 wurde in Deutschland mit dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) eingeführt, in Spanien mit dem Königlichen Dekret Nr. 117 und in Portugal mit dem Gesetz Nr. 36/2023. Die Richtlinie verlangt Maßnahmen von den in diesen Ländern tätigen Tochtergesellschaften von Manheim Global Management UK Limited („MGMUK“), also der Cox Automotive Remarketing GmbH („CAR GmbH“) (Deutschland), Manheim Portugal Lda & Manheim Directo SL und ihren in der EU ansässigen Verkäufern ab 2023. Jede genannte Einrichtung ist gesetzlich dazu verpflichtet, unter bestimmten Umständen Transaktionsdaten ihrer Nutzer an die örtlichen Steuerbehörden zu melden.
Betreiber der digitalen Plattformen in der Europäischen Union, beispielsweise Online-Marktplätze wie Manheim Express, Manheim.pt und Manheim.es, sind gesetzlich dazu verpflichtet, die Vorschriften der EU-Steuerrichtlinie, bekannt als DAC7, einzuhalten. Im Fall von Manheim Express, das von der CAR GmbH betrieben wird, gilt beispielsweise die deutsche Umsetzung der DAC7-Richtline, das PStTG, da der Online-Marktplatzanbieter seinen Sitz in Deutschland hat.
Wenn Sie als registrierter Plattformnutzer die durch DAC7 definierten Verkaufsmengen oder den Wert innerhalb eines Kalenderjahres erreichen, muss der entsprechende Plattformbetreiber einmal im Jahr bestimmte Personen- und Transaktionsdaten seiner Nutzer der örtlichen Steuerbehörde melden.
Ihre Daten werden gemeldet, wenn Sie Ihren Wohnsitz innerhalb der EU haben und eines der folgenden Kriterien in einem Kalenderjahr erfüllen:
- Die Gegenleistung aus Ihren Verkäufen auf einer der MGMUK-Tochterplattformen, die von Maheim Express, Manheim.pt oder Manheim.es betrieben werden, beträgt mindestens 2000 € nach Abzug von Gebühren und Provisionen oder Steuern.
- Sie schließen mindestens 30 Transaktionen ab, d. h. Verkäufe auf einer der oben genannten Plattformen (abgebrochene Transaktionen werden bei der Rechnung nicht berücksichtigt).
Der Gesamtbetrag Ihrer Gegenleistung entspricht dem vollen Betrag, der Ihnen für Ihre Verkaufstransaktionen zur Verfügung steht, darunter Versandkosten und Steuern, die anfallen können, wie z. B. die Umsatzsteuer. Steuern, die durch die entsprechende Rechtsperson, die diese Plattform betreibt, eingezogen und abgeführt werden, Steuern auf Gebühren und Beträge, die von der entsprechenden Rechtsperson, die diese Plattform betreibt, für Gebühren, Gutscheine, stornierte oder gelöschte Bestellungen und Rückgaben abgezogen werden, sind von der Rechnung ausgeschlossen.
Berichte an die Steuerbehörde erfolgen jährlich im Januar für das vergangene Jahr. Die ersten Berichte werden allerdings schon Ende März 2024 eingereicht.
DAC7 ändert nichts an Ihren steuerlichen Verpflichtungen. Sie befasst sich nur mit der Frage, ob MGMUK-Tochterplattformen dazu verpflichtet sind, Ihre Daten zu melden. Die Einführung von DAC7 ändert nichts an der Voraussetzung, dass Sie dafür verantwortlich sind, zu klären, ob Ihre entsprechenden Plattformverkäufe steuerpflichtig sind, und gegebenenfalls allen entsprechenden Meldepflichten nachzukommen, die sich aus Ihren Aktivitäten auf den MGMUK-Tochterplattformen ergeben können. Wir empfehlen Ihnen bei Fragen zu Ihren steuerlichen Verpflichtungen einen Steuerberater aufzusuchen.
Meldung der Daten
Gemäß DAC7 ist ein Plattformbetreiber verpflichtet, die Informationen über die Steuerbehörde im Mitgliedstaat des Wohnsitzes des Plattformbetreibers zu melden, z. B. für die CAR GmbH das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). CAR GmbH meldet die entsprechenden Informationen den deutschen Steuerbehörden für alle Verkäufer mit Sitz in der EU, die relevante Aktivitäten während des Berichtjahres getätigt haben. Wenn Sie in einem anderen EU-Land wohnen, geben die deutschen Steuerbehörden Ihre Informationen an die zuständigen Steuerbehörden im Mitgliedstaat Ihres Wohnsitzes weiter. Bei Manheim.es und Manheim.pt werden relevante Informationen mit den spanischen Behörden im Rahmen der Erleichterungen von DAC7 ausgetauscht, die eine Übermittlung von Daten über eine gemeinsame zugrunde liegende digitale Plattform ermöglichen.
Die folgenden Informationen werden mit den Steuerbehörden geteilt:
Einzelverkäufer (und Einzelunternehmer)
Vor- und Nachname
Primäradresse
Mitgliedstaat des Verkäufer-Wohnsitzes
Geburtsdatum
Steueridentifikationsnummer
Geburtsort falls Sie keine Steueridentifikationsnummer haben
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern vorhanden
Gesamtbetrag, der dem Verkäufer in jedem Quartal des Zeitraums gezahlt oder gutgeschrieben wurde, ohne*:
- Gebühren, die an die entsprechende MGMUK-Tochtergesellschaft gezahlt wurden
- jegliche Rückzahlungen oder stornierte Bestellungen im Meldezeitraum
- gesammelte Steuern der entsprechenden MGMUK-Tochtergesellschaften
Gesamtzahl der Transaktionen, denen der Gesamtbetrag entspricht
Summe der von der Plattform in jedem Quartal des Zeitraums einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern
Nummer des Bankkontos, auf das Verkaufserlöse überwiesen oder gutgeschrieben werden
- Name des Bankkontos
Juristische Personen
Geschäftsname/Rechtsname
Primäradresse
Mitgliedstaat des Verkäufer-Wohnsitzes
Nummer der Gewerbeanmeldung
Steuernummer (in einigen Ländern)
-
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern vorhanden
Gesamtbetrag, der dem Verkäufer in jedem Quartal des Zeitraums gezahlt oder gutgeschrieben wurde, ohne*:
- Gebühren, die an die entsprechende MGMUK-Tochtergesellschaft gezahlt wurden
- jegliche Rückzahlungen oder stornierte Bestellungen im Meldezeitraum
- gesammelte Steuern der entsprechenden MGMUK-Tochtergesellschaften
Gesamtzahl der Transaktionen, denen der Gesamtbetrag entspricht
Summe der von der Plattform in jedem Quartal des Zeitraums einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern
Nummer des Bankkontos, auf das Verkaufserlöse überwiesen oder gutgeschrieben werden
- Name des Bankkontos
Jede Betriebsstätte**, über die relevante Tätigkeiten in der Union ausgeübt werden, sofern vorhanden, unter Angabe des jeweiligen Mitgliedstaats, in dem sich eine solche Betriebsstätte befindet
*
* Somit kann der von der entsprechenden MGMUK-Tochtergesellschaft zu meldende Wert von dem Gesamtwert der Zahlungen abweichen, den Sie tatsächlich von der entsprechenden MGMUK-Tochtergesellschaft erhalten haben.
** Eine Betriebsstätte ist ein fester Geschäftssitz in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union (wie der Ort der Geschäftsleitung, Zweigstellen, Büros, Lager, Produktionsstandort oder Werkstatt, Einkaufsbüros oder Verkaufsstellen), an dem Sie oder Ihr Vertreter Artikel auf der entsprechenden von der MGMUK-Tochtergesellschaft betriebenen Plattform verkaufen. Wenn Sie sich unsicher sind, nehmen Sie Kontakt mit einem Steuerberater auf.
Was nach DAC7/örtlichem Steuergesetz gemeldet wird
Wenn wir Ihre Daten nach DAC7/örtlichem Steuergesetz melden müssen, senden wir Ihnen eine Kopie der Daten, die wir an die Steuerbehörden gemeldet haben, als PDF-Datei zu. Es wird außerdem eine CSV-Datei mit Transaktionen verfügbar sein, die wir verwendet haben, um die Gesamtzahl in der PDF zu berechnen. Die Daten in der CSV-Datei werden nur mit Ihnen geteilt und wird nicht an die Steuerbehörden gemeldet. Sobald die PDF- und CSV-Dateien verfügbar sind, erhalten Sie eine E-Mail und eine Benachrichtigung an Ihre registrierte E-Mail-Adresse. Sie können Kopien durch Anfrage an pkwNow.buchhaltung@coxautoinc.com erhalten.
Datenschutz
Wir schützen Ihre Daten mithilfe von modernsten technischen und organisatorischen Sicherheitsmaßnahmen, um Risiken bezüglich Datenverlust, Missbrauch, unbefugtem Zugriff, unbefugter Veröffentlichung und Änderungen zu minimieren. Dazu verwenden wir z. B. Firewalls und Datenverschlüsselung sowie physische Zugangsbeschränkungen für unsere Rechenzentren und Berechtigungskontrollen für Datenzugriff. Sie haben jederzeit Einblick in die von uns gesammelten Informationen und können Ihre Einstellungen jederzeit problemlos ändern. Weitere Informationen zu Ihrer Datensicherheit finden Sie in unserer Nutzerdatenschutzerklärung auf http://www.manheim-express.eu/data-protection/
Angabe von Steueridentifikationsnummer (IdNr)/Geburtsort
Aufgrund der Bestimmungen der DAC7-Richtlinie ist MGMUK gesetzlich dazu verpflichtet, als Teil der meldepflichtigen Daten, Ihre Steueridentifikationsnummer (IdNr) oder Ihren Geburtsort zu erfassen, wenn Sie eine Einzelperson sind und keine IdNR besitzen.
Wenn Ihre Informationen noch nicht in Ihrem registrierten Plattformkonto gespeichert ist, erhalten Sie, sobald Sie die 2000 € oder 30 Transaktionen erreichen, eine E-Mail, die Sie darum bittet, die entsprechenden Informationen anzugeben.
Falls Sie keine IdNr haben, können Sie eine beantragen. Bitte wenden Sie sich an Ihre örtliche Steuerbehörde oder an einen Steuerberater für weitere Informationen zur Beantragung einer IdNr.
Wenn Sie eine IdNr angeben müssen, aber keine angeben, können für Ihr Konto Auszahlungssperren oder Einschränkungen der Verkaufsrechte gelten.
TIPP:
Bitte achten Sie darauf, dass die IdNr sich von der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer unterscheidet.
Geburtsort
Deutschland
Die Steuernummer ist für Freiberufler und Betriebe. Diese 10- oder 11-stellige Nummer hat das Format „12/345/67890“. Manchmal wird sie als „3012034567890“ abgebildet (die ersten zwei Ziffern sind die Nummern Ihres Bundeslands). Sie wird auch Steuer-Identnummer oder St-Nr. genannt.
Die Umsatzsteuer-Nummer wird in Deutschland Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder USt-ID genannt. Dies ist eine 9-stellige Nummer, die mit der Länderkennung beginnt (DE für Deutschland): DE123456789.
Spanien und Portugal
Eine Steueridentifikationsnummer oder NIF (Número de Identificación Fiscal) ist erforderlich, um legale Finanztransaktionen durchzuführen. Die IdNr ist eine einzigartige Nummer, die Sie im spanischen Steuerbüro (Agencia Estatal de Administración Tributaria) identifiziert. Das NIF-Format beginnt mit einem X, Y oder Z, worauf 7 oder 8 Ziffern und dann ein weiterer Buchstabe folgen (Beispiel: X12345678A).
CIF (Certificado de Identificación Fiscal): Dies ist die Steueridentifikationsnummer für alle Firmen. Sie besteht aus einem Buchstaben gefolgt von 8 Ziffern (Beispiel: B12345678). Der Buchstabe steht für die Art der Einheit. Die häufigsten Buchstaben sind A, B, N, W.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Número IVA): Diese besteht aus 'ES', gefolgt von der CIF (Beispiel: ES B12345678). Wenn Sie eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuerbefreiung beantragt haben und Ihr Unternehmen genehmigt wurde, wird diese Nummer im EU-Umsatzsteuerregister eingetragen.
Was Verkäufer wissen sollten
MGMUK teilt Ihre Daten mit den entsprechenden Steuerbehörden, wenn Sie durch Ihren Verkauf mindestens 2000 € erzielen oder Sie 30 Verkäufe haben. MGMUK wird Sie benachrichtigen, wenn Sie diese Werte erreicht haben. Diese Werte beziehen sich nur darauf, ob MGMUK verpflichtet ist, Ihre Daten zu melden. Dies beeinflusst Ihre Steuerverpflichtungen nicht oder bedeutet nicht automatisch, dass Sie für die gemeldeten Werte Steuern zahlen müssen. Ob und welche Steuern aufgrund Ihrer Verkäufe auf den entsprechenden digitalen Plattformen der MGMUK-Tochtergesellschaft anfallen, hängt von Ihrer gesamten Verkaufsaktivität ab, die nicht auf die digitalen Plattformen der MGMUK-Tochtergesellschaft beschränkt ist, und davon, ob Sie privat oder gewerblich handeln.
Ob Sie privat oder gewerblich handeln, hängt nicht davon ab, ob Sie die von DAC7 vorgegebenen Werte erreichen, auf deren Grundlage MGMUK Ihre Daten melden muss. Die Frage, ob Sie gewerblich handeln oder ob sich Steuerverpflichtungen aus Ihrer Verkaufsaktivität ergeben, hängt von Ihrer Verkaufsaktivität ab. Kontaktieren Sie bitte Ihren Steuerberater, falls Sie unsicher sind, ob Ihre Verkaufsaktivität auf MGMUK-Plattformen als privat oder gewerblich zählen oder falls Sie weitere Fragen zu Ihren Steuerverpflichtungen haben.
Schlusswort
Wenn Sie ein Verkäufer mit Wohnsitz in der EU sind und Ihre Verkäufe in einem Kalenderjahr 2000 € übersteigen oder 30 Transaktionen auf einer digitalen Plattform durchgeführt wurden, die von einer MGMUK-Tochtergesellschaft betrieben wird, ist MGMUK dazu verpflichtet, bestimmte Informationen an die entsprechenden Steuerbehörden nach DAC7 zu melden. Bitte geben Sie Ihre Steueridentifikationsnummer (IdNr) an, wenn Sie dazu aufgefordert werden. DAC7 ändert Ihre bestehenden Steuerverpflichtungen nicht und erstellt keine neuen. Wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater, um mehr über Ihre Steuerverpflichtungen zu erfahren.